المزايا الضريبية للاستثمار في الشركات حديثة الإنشاء
لا شك أن بيئة ريادة الأعمال هي قطاع مزدهر، مما يجعل الاستثمار في الشركات المنشأة حديثاً محركاً قوياً لتحفيز اقتصادنا. ولتشجيع المستثمرين على تخصيص جزء من أصولهم لمشاريع الأعمال الناشئة، تقدم الدولة مزايا ضريبية. فاعتباراً من 1 يناير 2018، يمكن للأفراد الذين يستثمرون في الشركات حديثة الإنشاء خصم 30% من استثماراتهم بحد أقصى 60,000 يورو سنوياً. وهذا يعني أنه يمكن للمستثمرين خصم ما يصل إلى 18,000 يورو كحد أقصى سنويًا في إقرار ضريبة الدخل (القانون 6/2018).
متطلبات المستثمرين
للتأهل للحصول على هذه المزايا الضريبية، يجب أن يستوفي كل من المستثمر والشركة المستثمرة متطلبات محددة:
متطلبات المستثمر:
- يجب أن يكون مقيماً في إسبانيا.
- يجب ألا تمتلك (مع زوجتك وبعض الأقارب) أكثر من 40% من رأس مال الشركة الناشئة.
- يجب ألا يكون لديك علاقة عمل مع الشركة الناشئة.
- يجب أن تحصل على أسهم الشركة الناشئة وقت التأسيس أو خلال زيادة رأس المال اللاحقة في غضون 3 سنوات من التأسيس، مع الحفاظ على المشاركة لأكثر من 3 سنوات ولكن أقل من 12 سنة.
- لا يمكن الاستحواذ على أسهم في شركة ناشئة إذا كانت تمارس نفس النشاط الذي كان المستثمر يمارسه المستثمر سابقًا من خلال ملكية أخرى.
متطلبات بدء التشغيل:
- يجب أن تكون شركة مساهمة أو شركة ذات مسؤولية محدودة، بما في ذلك الشركات العمالية.
- يجب أن تكون الشركة قد تأسست خلال السنوات الثلاث الماضية، ولها مكتب مسجل وعنوان ضريبي في إسبانيا.
- يجب ألا تكون مدرجة في أي سوق منظمة، بما في ذلك سوق الأسهم البديلة، ويجب استيفاء هذا الشرط طوال فترة حيازة الأسهم.
- يجب أن يقوم بنشاط اقتصادي مع الوسائل الشخصية والمادية اللازمة لتنميته.
- يجب أن يكون لديك أموال خاصة لا تتجاوز 400,000 يورو في بداية الفترة الضريبية التي تم فيها الاستثمار.
الاستثناءات من المزايا الضريبية
قد لا تنطبق المزايا الضريبية في الحالات التالية:
- عندما يكون النشاط الرئيسي للشركة هو إدارة الأصول المنقولة أو العقارية.
- عندما يتم تأسيس الشركة فقط لتمويل الشركات الناشئة، باستثناء المستثمرين الذين يستحوذون على 5% على الأقل من رأس مال الشركة الناشئة ويحتفظون بهذه الحصة لمدة عام، أو إذا تم إنشاء أداة المشروع المشترك لإدارة المشاركة (على سبيل المثال، حضور الاجتماعات أو المجالس).
الحوافز الضريبية الإضافية
هناك حافز ضريبي آخر يجب أخذه بعين الاعتبار في ضريبة الدخل الشخصي وهو الإعفاء من إعادة استثمار الأرباح الناتجة عن تحويل الأسهم أو المشاركات في الشركات الناشئة التي طُبق عليها الخصم بموجب المادة 68.1 من قانون ضريبة الدخل الشخصي. وهذا يعني أن الأرباح الرأسمالية من تحويل الأسهم التي طُبق عليها خصم الـ20% معفاة من الضريبة إذا تم إعادة استثمار المبلغ في النظام البيئي لريادة الأعمال.
المستندات المطلوبة
للاستفادة من الخصم المذكور أعلاه، يجب على المستثمرين الحصول على شهادة من الشركة الناشئة تؤكد استيفاء جميع المتطلبات. في الوقت نفسه، يجب على الشركة الناشئة أن تقدم إلى مصلحة الضرائب الحكومية إلكترونيًا الاستمارة 165، وهي عبارة عن إقرار إعلامي بالشهادات الفردية الصادرة للشركاء أو المشاركين في الكيانات المنشأة حديثًا أو التي تم إنشاؤها حديثًا. يجب تقديم هذا النموذج في شهر يناير من كل عام للاشتراكات التي تمت في العام السابق.
